您好,歡迎來到

大上海时时彩平台:天津代理記賬

公司
上海时时彩杀码瀹樼綉
天津代理記賬
總機 022-27213528
行業動態 當前位置: 上海时时彩杀码瀹樼綉 >  上海时时彩杀码瀹樼綉 >  2018年度匯算清繳的17大必看要點

行業動態

上海时时彩杀码瀹樼綉 www.msiyz.icu 2018年度匯算清繳的17大必看要點


年度匯算清繳高峰將至,2018年瞬息萬變的政策使得公司的財務人員廢寢忘食。尤其是隨著新個稅法的實施,納稅人的年末匯算清繳也將列入稅務征管范圍。

由于新個稅法下我國工資薪金和勞務報酬所得的征管模式發生了很大變化,由原來扣繳義務人按月(次)代扣代繳,納稅人不實行匯算清繳的分類模式,改為由扣繳義務人按月(次)預扣預繳,納稅人按年自行申報并匯算清繳的綜合與分類相結合的征管模式。

本文將對匯算清繳進行剖析,闡述匯算清繳的流程、匯算清繳的4個關注點、稅務局對年報的5個關注焦點、財務人員應利用5個優惠政策,為公司節約資源的同時還能提高自身價值與話語權、并結合新個稅法闡述稅收征管模式。

2018年度匯算清繳“嚴”值爆表!

一、強大的金三,企業完全"透明"!

金稅三期的分析系統自動運算、分析、構建企業畫像,可以據此了解企業的各項經營數據。當企業的各項指標出現風險提示,都會成為稅務稽查的目標。

據權威機關統計:2016年金稅三期主動向稅務機關推送風險納稅人649萬戶(國稅220萬戶,地稅429萬戶),檢查并處理637萬戶(國稅218萬戶,地稅419萬戶)企業,應對率98.15%;已完成風險應對全流程600萬戶(國稅205萬戶,地稅395萬戶),有問題戶數518萬戶(國稅199萬戶,地稅319萬戶),風險分析識別命中率86.33%,國稅為97.07%,地稅為80.76%。

二、國稅地稅合并

分稅制下,國地稅的分離也常常給企業帶來灰色操作的空間,雙方銜接的不到位可能導致企業鉆空子,比較典型的案例就是個稅的問題,很多地方國稅在代開自然人增值稅發票時,為方便納稅人,替地稅預征1%的個人所得稅,但實際上這里的個人所得稅可能是20%,那么后續的19%能否確保稅源不流失?這就是國地稅分離帶來的漏洞。

2019年3月底前,國地稅完成合并!所有稅種的征管稽查都徹底統一,征管職能更加明確,責任邊界更加清晰。稅務人員將由“征收管理者”轉變為“風險管控者”,老板“寧愿送禮,也不愿交稅”的關系稅、人情稅思維可得改變!留給你們的時間不多了~

三、社保費轉由稅務部門征收

各項社會保險費是稅務機關統一征收,用人單位未按規定參加社保、未如實申報社保繳納基數、拒繳社保的,其責任人都將被納入失信名單,坐飛機都將受限。

在這樣的背景下,企業那些“控制社保成本”的無畏籌劃,自然成了未來被重點監管和嚴厲打擊的對象。

四、涉稅資料留存備查,企業陷入"風暴眼"

國家稅務總局發文明確:企業不再報送資產損失相關資料,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,相關資料由企業留存備查。以往你需要將材料交給稅務機關,稅務機關核查無誤后,基本也就沒你什么事了;

現在你可以不用交了,稅務機關抽查時,你拿出來,你需要對資料的真實性、完整性、合法性負責。

稅務機關的征管概念的改變,預示著企業的涉稅風險性更大!

所以,請謹慎對待對外申報的每一個數據和涉稅備查資料,以免造成不需要的麻煩。

申報時需要找到稅局的關注點,也許就能夠對癥下藥,不犯低級錯誤,避免反復折騰申報,甚至受到處罰!


稅局將以5大數據為核心,重點"關心"你 !


核心數據一 :主表的納稅調整數據 

稅務人員在審核企業年報的時候,首先查看的就是主表,也就是A100000表,第一個焦點就是15與16行,也就是我們通常說的納稅調整額。

第15行是納稅調整增加額,如果有數據,稅務人員心里對納稅人申報的數據有了底兒;如果是第16行有數據,納稅調整減少額填寫了數據,那么稅務人員就會心里產生疑問。這個套路,會計在填寫申報的時候一定要謹記再謹記


核心數據二 :期間費用明細表數據

稅務人員第二個關注點一般會放在A104000表,也就是期間費用明細表。

第二個焦點就是第4行業務招待費與第5行廣告費和業務宣傳費。

如果您的招待費數據很大,廣告費也是一大筆,而對應的收入卻很少,那么稅務人員就會心里打個問號了,所以會計在填寫的時候,這個地方一定要小心再小心!


核心數據三:納稅調整明細表數據

稅務人員第三個關注點,會打開A105000表,也就是納稅調整明細表,第三個焦點是欄次在第19行與第20行,罰金與滯納金。

稅務人員會對比金稅三期內納稅人是否有違法記錄,是否有滯納金,而被處罰的罰金與滯納金是不能進入成本費用扣除的。

所以這個地方也會被重點關注,試想一下,如果稅務機關前面處罰了您,后面您又把它做為成本費用扣除,肯定是不現實的。


 核心數據四 :減免所得稅優惠明細數據

稅務人員第四個關注點,一般會放在A107040表,也就是減免所得稅優惠明細表,而關注的重點數據就會放在第一行,符合條件的小型微利企業減免企業所得稅。

如果做為納稅人的您沒有填寫數據,而又符合條件,應享受未享受,最后的申報結果產生了稅款,你又及時繳納了,那么麻煩事兒就來了。

如果您最后只繳納了幾十塊的錢稅,有可能走退稅流程所花的成本遠遠大于那幾十塊錢。所以,會計在填寫這個地方的時候,請仔細再仔細!

同樣的道理,如果納稅人涉及稅收優惠,加計扣除或其他減免,也一定要填寫,要不然也會被稅務機關提取數據,要求更正申報。也就是說,不是你想享受優惠就能享受優惠,也不是你不想享受優惠就不享受優惠,一定要按照政策享受與申報。


核心數據五:報表中的"其他"數據

因為現在稅務局有相關的企業所得稅匯算清繳審核系統審核數據,如果您填寫的數據在“其他”欄次,系統會提示為風險數據,而稅務人員也就會問你一二三。

所以,如果能夠細化找到準確的欄次,那么請您一定不要填寫在“其他”,以免自找麻煩。

除此之外,在進行匯算清繳時,小主們還要利用好優惠政策,不光能夠為企業節省資金,還能夠在領導面前大大提高自身價值與話語權。

第一個重磅利好,就是小型微利的標準,由年度應納稅所得額不超過50萬元提升到了100萬元。屬于小型微利企業,所得稅稅率降為10%。

點擊下列標題,可跳轉文章查看政策解讀。

創新是未來發展的動力,繼科技型中小企業發生的研發費用加計扣除比例從50%提高到75%,覆蓋到所有企業開展研發活動中實際發生的研發費用。

除了研發費用,對高新企業與科技中中小企業還有優惠政策呢,彌補虧損的年限由5年延長到10年。

固定資產的稅收優惠政策一直在逐步擴大,這次又邁進了一大步,所有企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性稅前扣除。

你們單位今年有發生職工教育經費么?它的扣除比例也提高了,不知道小主們是否注意到了呢?

從2018年1月1日開始,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。


關于匯算清繳的相關問題解決了,那么隨著新個稅法的實施,我國個人所得稅繼續采取代扣代繳和自行申報相結合的征管模式。

新稅法實施后,稅收征管模式是怎樣的?

新的征管模式中,其中分類所得項目,除個體工商戶、個人獨資和合伙企業的經營所得繼續實行按季度或者按月份預繳,年度終了后匯算清繳外,其他分類所得項目繼續實行按月、按次扣繳稅款的辦法,與改革前變化不大。

此次改革,對居民個人取得綜合所得采取新的征管模式,由原來按月、按次征稅改為按年計稅,實行“代扣代繳、自行申報,匯算清繳、多退少補,優化服務、事后抽查”的征管模式。具體包括:

以納稅人一個納稅年度內取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費的收入總額,減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除后的余額,為應納稅所得額,適用綜合所得稅率表計算個人年度應納稅款。

實行“代扣代繳+自行申報”相結合的申報方式。日常由扣繳義務人預扣預繳,年度終了后個人辦理自行申報。

綜合所得按年匯繳清算、稅款多退少補。對納稅人按年計稅后的年度應納稅款,與日常已繳稅款進行清算,由納稅人依法補繳或申請退還多繳的稅款。

不斷優化納稅服務,減少事前個人稅收資料報送,提升納稅人辦稅體驗。年度自行申報期結束后,結合第三方信息,按照相關風險指標,篩選一定比例納稅人的自行申報情況進行檢查。